未開單的交付 - 這...未開票會計用品

我們的企業家經常遇到這種情況：你需要的書沒有證件進入材料。 在會計中，這些操作都是在特定的名字 - 不開具發票交付。 本次交易，其中檢驗機構要特別注意。 我們詳細考慮其會計程序。

註冊

俄羅斯財政部於2001年，制定了“指引存貨的核算。” 他們指出，不開具發票交付 - 實用品，其進入了有組織，無結算單據：..帳戶，付款要求等，這些產品被接受的證明（發票號132）上進行。 這是一式兩份作出。 首先是買方，而另一種是發送給供應商。 該法規定：產品名稱，計量，數量，單價，金額有和沒有增值稅的單位。

佔未開票用品

組織應採取一切措施，以獲得在總則的週期和借項供應商的文檔。 未開單的交付以相同的方式，最低工資標準輸入。 分析和合成會計指定的用戶（市場）的價格。

未付款的交付被記錄在會計佈線DT10（41）KT60。 如果發布後，事實證明，實際成本由註冊不同，有必要進行修改，該文件。 這個過程的順序取決於收到證券的時機。 如果貨物和收到發票的張貼到一個歷年取得成果，你需要調整收到的材料的價格，但沒有差別，而逆轉。

例1

JSC簽署麵粉的合同供應。 該公司在三月份接到一批原料沒有證件。 會計師資本它的價格以前交付貨物從供貨商（110古都。擦。）。 在同一個月在麵粉生產過去了，從它生產的麵包，它立即執行。 今年四月，供應商提交的結算單據上的原料成本為121萬。擦。 反映在資產負債表的買方不開具發票交付。 連線：

• DT10 KT60 - 10萬盧布.. - 考慮到麵粉市場價格。
• DT19 KT60 - 10000盧布.. - 考慮到增值稅。
• DT20 KT10 - 10萬盧布.. - 麵粉轉入生產。

收到來自供應商的文件後：

• DT10 KT60 - 10萬盧布.. - 扭轉原材料的成本。
• DT19 KT60 - 10000盧布.. - 逆轉增值稅。
• DT20 KT10 - 10萬盧布.. - 反轉原材料的成本，轉移到生產中。
• DT10 KT60 - 120萬盧布.. - 根據文件考慮到麵粉的成本。
• DT19 KT60 - 10萬盧布.. - 考慮到增值稅。
• DT68 KT19 - 10萬盧布.. - 增值稅抵扣採用。
• DT20 KT10 - 120萬盧布.. - 被控生產原料的成本。
• DT43 KT20 - 10000盧布.. - 考慮到成本的差異。
• DT60 KT51 - 120萬盧布.. - 進行付款給供應商。

特殊情況

在neotfakturnye供應文件可以轉移到下一個日曆年。 然後調整的順序將取決於價格的差異：

• DT91-2 KT60 - 債務增長，反映了前幾年的損失（如果在下面的文檔的價格都記）。
• DT60 KT91-1 - 削減債務和前一年利潤的反映（如果價格在上面的文件都記）。

例2

CJSC簽訂材料供應合同。 一方當事人，在2015年11月通過的，供應商沒有提供的文件。 該組織回應其賬戶10的初始交付相同的材料的基礎上，收費是24898盧布。 十一月，該組織使用的材料為提供服務，並在同一個月獲得的收益。 交付文檔只在2016年4月提供。 材料的實際成本更低資本 - 24 780盧布。 反映買方BU會計調整和未開票用品。 連線：

1. 2015年：

• DT10 KT60 - 21100盧布.. - 大寫材料排除在外。
• DT19 KT60 - 3798盧布。 - 考慮到稅收數額。
• DT20 KT10 - 21100盧布.. - 材料報廢提供服務。

2. 2016年

• KT91-1 DT60 - 100盧布。 - 減少負債，以供應商的數量。
• DT19 KT60 - 3798盧布。 - 增值稅的逆轉。
• DT19 KT60 - 3780盧布。 - 佔發票增值稅。
• DT68 KT19 - 3780盧布。 - 扣除材料的稅額。
• DT60 KT51- 24.78部份。擦。 - 進行付款給供應商。

其他帳戶

TMC可以在書籍15和16輸入帳戶。 然後，將調整操作被執行這樣的算法：

• DT10（41）KT15 - 儲量遞送。
• DT15 KT60 - 債務給供應商的反映。
• DT15 KT60 - 原材料價格的調整。
• DT16 KT15 - 在評估價格額外成本。
• DT15 KT16 - 過剩的價格超過成本。

例3

JSC收到麵粉出貨無證件。 該組織利用了原料的評估價格佔15和16 - 13萬盧布.. 在通信，其到達月底，材料費包含129800。擦。 付款收到文件後作出的。 張貼在原材料接收之日起買家BU：

• DT10 KT15 - 13萬盧布.. - 大寫的原料。
• DT15 KT60 - 13萬盧布.. - 反映的優秀供應商。

在收到文件的時間：

• DT15 KT60 - 13萬盧布.. - 調整原材料的成本。
• DT15 KT60 - 120萬盧布.. - 反映交付的實際成本。
• DT19 KT60 - 19800盧布.. - 考慮到增值稅。
• DT68 KT19 - 19800盧布.. - 增值稅抵扣採用。
• DT60 KT51 - 129800盧布.. - 匯出款項。
• DT15 KT16 - 萬盧布.. - 原材料價格的調整（在月底）。

增值稅

據藝術。 稅法171，納稅人可以減少增值稅，如果量：

• 購買應稅交易，轉售產品;
• 他們記;
• 有從賣方的法案。

考慮對未付款的用品上述條件。

目標應用

產品可以購買應稅和非應稅的操作。 在每一種情況下，有必要驗證是否符合第一的這些條件。

發帖

如果佔未出票的交付發票TORG-12的基礎上進行的，組織必須在扣除這種購買增值稅的權利。 如果在檢查過程中的稅收識別此操作為無效，挑戰他們的權利將在法庭上。

爭議在這種情況下，對於貨物轉移給買方的條件。 如果貨物在供應商的位置出貨，它有義務給予（通過載體）提單給買方。 它的缺席將表明缺乏收據組織儲備的證明，也沒有理由採取增值稅。

發票

假設帳戶轉移到賬戶的幾個月中未開票交貨延遲。 這是違反藝術。 稅法169。 它指出，供應商有義務發出從裝運或所有權轉移之日起5天內的發票。 增值稅只能收到發票後扣除，但它是必要選擇納稅期限。 根據信財政部號碼253，扣可採取僅在買方收到發票的時間。 但是，這種戰術可以吸引稅務機關的注意。 那麼就有必要捍衛的觀點，法院的地步。

如果你指的是從財政部的一封信，在實踐中，可能會出現這種情況。 供應商應在2015年7月17日的文件的日期指示，但買家將在18只2015年8月的手中收到的發票。 增值稅可以在八月一個月只扣除。 為了避免在稅收問題，應該先準備一個文件，確認收到發票的是在8月。 這可能是與郵票，求職信，信件日誌信封。

稅收對利潤

未開單的交付被認為是交貨時間時供應商還沒有提供的文件。 在計算所得稅（GMP）這樣的供應不能考慮。 在實施例中所討論的先前看出，材料可以在生產被充電到獲得的文檔。 在這種情況下，需要澄清的的NPP組織費用的計算基礎。

如果文件被轉移到買方直到提交聲明，計算的調整方法將按照該順序來執行。 PNP的基極。在將貨物售出的期間降低。 直接和間接成本，在製作材料分發給註銷。 在第一種情況下，所述費用被記錄在週期中當生產已經實現，並且所述第二 - 在生產產品的材料釋放的時間。 如果您的組織使用 現金的方法， 當生產退役未開票交貨的核電站基本應該減少。 這是在文章中指出。 稅法320。

如果供應商在提交的申報後提供的文件，該組織可以（但沒有義務）到文件“utochnenku”。 誤判並沒有導致的稅額的減少。 因為未入賬用品的值可以被反映在當前週期。

如果您的組織使用PBU 18/02，它造成的暫時性差異將導致所得稅資產的形成。 天平將需要反映這些貼子：

• DT09 KT68 - 會計所得稅資產。
• DT68 KT09 - 減少基地NPP稅後資產的核銷。