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如何填寫增值稅申報？ 計算增值稅。 填寫增值稅回報
根據字典和參考書，增值稅是向國家預算提取部分貨物，工作或服務成本的一種形式，在貨物，工程和服務生產過程的各個階段都會產生，並在實施時進行預算編制。 因此，您需要知道如何填寫增值稅申報表。
什麼是增值稅？
如果你只是告訴普通人甚麼是增值稅，那就是這樣的：這是生產者向國家支付的創造（或銷售他人創造的產品）的稅種，然後從那裡獲得超過生產成本的利潤。
換句話說，稅收是根據產品的銷售價格與其購買（或製造）中投資的金額之間的差額計算的。 應該注意的是，賣方仍然賠償增值稅的數額，將其列入貨物的最終成本。
誰應該如何申報增值稅
“稅費法”第174.1條中的稅法規定，有必要申報該稅：
- 不具稅的人（更多細節 - 第173條第5款）;
- 如果支付增值稅，人員是身體和法律的;
- 稅務代理人頭六十一條。
知道如何填寫增值稅申報表，您還應遵守哪些不承擔稅收負擔的企業，但向客戶提供發票的企業必須申報納稅義務。
“守則”第80條規定，可以申請表格，以全額利潤，其來源，花費的費用，應稅對象，利益，應計增值稅金額和確定稅款計算的其他文件資料的形式提出。
所有具有相關信息的增值稅記者在其實際註冊地點繳納增值稅納稅人，期限應在該納稅期後的當月的第20個日曆日。
今年第一天有效更新第一百七十四條，規定所有納稅人（不論人員數目）通過電訊渠道通過相關文件流程員提交相應格式的聲明。
報告主要規定
根據財政部2009年10月15日第104n號的正式命令，增值稅申報表正在不加修改。 但是在聯邦總理府的信中（17.10.2013，第ED-4-3 / 18585號，“關於填寫向稅務機關提交的報稅表”），建議從年初的第一個月開始引進OCTO而不是OKATO。
如果增值稅申報表正確完成，公司將保證退稅。 這就是為什麼重要的是要明白如何正確填寫增值稅申報表，並且能夠使用結構計劃編制會計憑證。
文中詳細介紹瞭如何填寫增值稅稅收申報表。 表格包含一些要點。
稅務報告文件的主要部分
表格表格標題：
- 第一部分是轉入國家預算的全額稅額。
- 第二部分 - 根據稅務機關的資料扣除，列在國家財政部。
- 增值稅申報表的第3節計算以0％的比率扣除的金額。
- ADJ。 第三部分的1是由於恢復而出現的納稅額。
- ADJ。 第2節第2節 - 計算提供服務，各種產品貿易，重新登記所有者權利，增值稅（活動通過有組織交涉的其他國家的居民）的增值稅數額。
- 在第四部分中，有必要根據具有商業性質的交易來計算增值稅，零利率得到確認。
- 第五部分 - 以商定的附加值計算商業導向行動的成本。
- 第六部分 - 增值稅是根據商業類型的行動計算而沒有正式確認。
- 增值稅申報書第7節是指不包括在增值稅支付中的商業行為，這些商業行為不由實體繳納稅款或俄羅斯聯邦境外進行的程序承認。
今年相應完成增值稅申報意味著必須提供完整的標題頁。 如果企業組織的某個代表的做法包括規範性文件中指出的活動，其餘部分將根據結構列入報告文件。
填寫說明書規定，以聲明為依據的增值稅納稅人應當接受銷售書籍，購買書籍和會計登記表（可以進行稅務會計）。
示例：2014年增值稅申報表
正在討論的稅務報告文件開始由標題頁發布。 與稅務機關的註冊證明書表明，首先填寫檢查點和納稅人身份證號碼的信息。
“調整數”一詞意味著文件類型的交付代碼（如果是主文件 - 0，澄清文件-1）。 增值稅申報中的代碼包括一個代碼，其中包含有關在稅期內完成申報的程序的信息。
“報告年”列應包含有關提交增值稅申報年份的信息。 表單必須編號，表示接受報告的相應服務的編號。 400號的代碼表示，表示納稅人已在同一地點註冊了該文件。
根據今年經濟活動守則的分類，指定OKVED。 代碼“本聲明中指明的信息的可靠性和完整性，我確認”是在代碼中輸入的，取決於簽署文件的人員（組織的負責人為1，受託人為2）。
標題和列表同時在“簽名”列中標記。 如果簽名是通過 公證的授權書籤發的， 那麼肯定所有賦予簽字人權力的官方文件的資料也反映在“代表權力機構的文件”一欄中。
詳細計劃
如何按照開發計劃填寫增值稅申報單：
- 第一部分顯示了要轉移到國家預算或計劃報銷的稅款的信息;
- 在010行中，OKTMO上輸入代碼（自今年年初以來，OCTO OK 033-2013有效）;
- 圖表020 - 在圖中，預算分類的類型以編碼形式輸入，以增值稅為目的創建（18210301000011000110）;
- 在第030行，數據輸入到國庫中必須繳納的稅收的定量計算中; 由從事創業活動的人員獨立計算，發行發票;
- 第040欄用於按照第173條（第1款）的規定附加用於付款的稅款金額;
- 在第050欄記錄國家預算的計劃賠償金額;
- 根據第3節中的信息考慮040和050的最終值。
如何為提供文件第二部分的稅務代理人填寫增值稅納稅申報單？ 我們來看一個例子。 增值稅申報如下：
- 010號線用於附加註冊監督繳納稅費的外國組織分行的理由，並提交財務文件;
- 020號線顯示稅務機關不計入外商業務主體的全稱;
- 在030行，輸入主題的TNA;
- 在040行中，根據預算分類器放置代碼;
- 第050行是各市區域分類器的代碼;
- 在060行記錄稅務代理人付款的最終增值稅計算;
- 070行用於固定必須計算並繳納稅費的實體進行的活動代碼;
- 080行顯示代理人在當前稅期內計算的增值稅金額;
- 第090行記錄了未來銷售商品（服務，作品）的扣稅額。
在製定增值稅2014年的聲明時，您需要注意一點。在某些情況下，表單可以填寫更改。 如果列080沒有數據，則列090的值被寫入060.如果沒有列090的數據，則將080的值寫入060。
第三部分顯示了稅收本身的比率，其基數，已經累積的稅額，所有報銷的金額。 提交增值稅申報表明只有正確的註冊，如下所述。
- 付款人必須指明其PPC和TIN;
- 010-040按照稅法第153-157條和第159條確定的一定稅率和稅基顯示稅額數據;
- 010，020 - 價格為18％和10％的數額。 數據通過乘以gr的數字計算。 第三部分的第3部分10或18，並將總數除以100。
第三部分的佈局
- 要計算030,040，乘以該部分的項目3的值。 3乘18，然後除以118（如有必要，18被10,118-110替換）。
- 050 - 這裡計算稅基的金額，當企業作為財產出售時計算增值稅。
- 060 - 這個項目是為個人目的確定在製造安裝和施工工作時產生的稅基數據及其數量。
- 070 - 為未來交易交易賬戶輸入金額; 在這裡，受讓人將關於各種付款的信息修復到計劃的實施交易。
- 080 - 包含有關支付提案的費用信息，這有助於增加稅基（第162條）。
- 090 - 要恢復的增值稅金額。 同樣在090和100，輸入在購買時和扣除之前說明的數據，在執行交易時必須恢復0％。
- 110 - 在列出付款時，向客戶提供的增值稅費用數據。
- 120 - 增加了總增值稅。
- 130-210 - 扣除增值稅金額。 一個重要的注意事項：在第200行中，賣方輸入第3節第070條記錄的數據。此外，接受繼承人扣除的金額以及從各種付款金額收取的金額。
- 210 - 價值由買方輸入，有義務支付稅款。 這是關於扣除和轉移到國庫的價值的信息。
- 220 - 這裡添加點150-170,200和210,130的結果是固定的。
- 230 - 關於最終應付金額的數據，貫穿本節。
- 240 - 最終數額，計算在當前部分下降。
第四部分包括根本沒有涵蓋的行為的信息，或者率為零的信息。
填充率
- 列1包含代碼形式的操作。
- 第2欄規定了報告期內零稅率的稅基。
- 第3欄顯示關於第1和第2點交易扣除的信息。
- 方框4旨在推斷相對於每個代碼的增值稅金額。
- 第5列包含稅收計算的數據，這些數據較早被用於扣除行動，他們沒有記錄的理由為0％。
- 第十行顯示被扣除的總稅額（第三列+第四列是第五列）。
在第五部分中，如果組織有權將扣除稅收的文件中的零利率納入稅收，則有必要。
有一個填寫這個部分的系統。
- 列1載有有關操作代碼的信息。
- 第2列顯示每個進程的稅收，並且需要確認的零稅率。
- 第3欄代表所有交易的稅額。
- 第4欄記錄每個代碼的稅基。
- 第5欄對不合理的零代碼率的稅額進行了修正，在聲明所述期間有權扣除。
如果組織以未確認的零稅率理由進行活動，則第六部分正式化。
外觀方面：
- 方框1 - 有關操作守則的信息。
- 方框2 - 對於每項行動，稅收基礎單獨列出，如稅法第167條所示。
- 方框3載有關稅金額的說明。
- 在第4列中，對於零息率未確認的所有代碼，在銷售扣除情況下輸入信息。
- 第2列，第3列和第4列的結果在第010行中輸入。
- 如果行010的列3的數據大於行010的列4的數據，則填充第020行。
- 如果與上述情況相反，請填寫030行。
第七部分包括沒有納稅的免稅活動，免稅和外國交易的信息。
- 列010中的第1列 - 有關操作代碼的信息。
- 2列010 - 不需要繳納增值稅並在國外銷售的提案的費用。
- 3列010 - 不適用增值稅的材料採購或服務的價格（相對於每個代碼）。
- 4列010 - 關於在支付商業報價時收到的稅額的信息。
- 020行文件支付（執行）超過六個月的商業報價（或預付款）金額。
提交不准確信息的責任
以上，介紹了向有關機構提交報告的稅務文件編制的主要規定。 值得注意的是，稅法第81條規定了提交資料不足，錯誤填寫部分，其他錯誤的行為。
如果您發現組織有任何缺點，您必須以指定的表格提交增值稅申報單。 另外，提出“澄清”的規定是對國家的處罰和拖欠。 我國稅法的基礎 規定了一個有義務納稅的實體有機會擺脫提供更新賬戶的責任。
在某些情況下，對於“utochnenku”責任是可以避免的？
- 納稅人必須提交最新的信息之前，稅務機關通知的事實認定過程低估稅額，這是設置付款，或情況的財務盡職調查的開始通知他。
- 剩餘量和罰款已經繳納過早，直到已提供“utochnenka”稅務機關的那一刻。
供應指定的聲明特點
首先，應該指出的是，“utochnenka”應充分確認正確的信息。 你也應該考慮到每個納稅期限納稅人的增值稅申報提供了不一樣的時間的事實。
所有的數據必須符合法律規定的標準。 稅務代理可以反映那些誰有誤差或錯誤陳述納稅人的數據中發現。
一般來說，對於需要提供修改過的信息主要有兩個原因：少付多付或。 當稅務機構少繳有義務作出具體信息。 但是，如果是由納稅人提交申報後發現錯誤並沒有導致稅基的低估，從組織費用調整信息刪除。
把錢還給稅務機關時多付的也無須提交“utochnenku”。 它是由第78條管轄 稅法。 但必須指出，稅收是非常負責任的態度，以回籠資金，並尋求確認多繳修訂的宣言。 因此，該組織打算收回多付款的情況下，“utochnenku”這是更好地適用於稅務機關。
如何確認扣除稅
如果組織充當稅劑，例如扣除受到特別嚴格的檢查（它們被示出在該行第三部分210）。 這些數據由納稅人填寫。
在這種情況下，是沒有提供減稅組織的名單：
- 這些誰按照第145條被免除增值稅 稅法的。
- 實現了沒收財富和財產的企業。
- 組織在售的外國公司的商業提案作為介質（和參與計算），而不是與俄羅斯聯邦稅務機關站在帳戶。
稅務代理人 可以申請在收購外國出身的公司，以及在回購或市政財產的租賃活動的商業產品的情況下，扣除增值稅。
文件清單，以確認扣除要求低的合法性。 它包含的信息是增值稅的預提已經支付給國家預算支付的所有文件; 發票也必須由納稅人提交。 推證只能期待在選購時將用於行動繳納增值稅。
相對發票需要指定一些要點。 在這意味著扣除“代理”的情況下，它會記錄，這是直接的代理。 在此實施方案的組織獨立編制兩份發票。 一個副本存儲在日誌中監視的發票，它是固定在該文檔的銷售書最終日期。
另一個副本發送到接收並記錄在購買雜誌的質量控制本發票。 這些規則是由RF政府成立於2000年12月（№914）採用。
有必要還要注意的是，在上述實施方案中，發票銷售實體不外露，所以不允許應用程序從預付款，已上市的數量中扣除。 用他們的稅收優勢，只有當先進的產品將賬戶上永久地放置。
我們希望我們的信息能幫助您計算的增值稅和正確申報填寫。
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